退休人员买房享有的免税或优惠

 

如果您已退休,您可享有一次:

  • 购买价值不超过$330,000的房屋时免印花税,或
  • 购买价值在$330,001澳元至$750,000澳元之间的房屋可享受优惠印花税。

如果您购买的是第一套住房,您还有权:

  • 如果您在2017年7月1日之前签订了购买合同,则可降低首次购房者的印花税。
  • 如果您在2017年7月1日当天或之后签订了购买合同,则免征或减免首次购房者的印花税。
  • 不论您签订合同的日期如何,均获得“首次购房者补助”。

 

然而,就同一交易您只能获得退休人员的印花税减免/优惠或首次购房者的印花税优惠,不能两者兼得。 您必须选择其中一个。 但无论您选择哪种方式,如果您是第一次购买房子,您仍可能获得首次购房者补助。

 

您有资格申请首次购房补助吗?

要获得此优惠,您必须:

  • 在房屋交割的那天,你持有有效的优惠卡(concession cards)
  • 以市场价格购买物业
  • 购买的房子用于自住

 

住所可以是:

  • 已经建好的房子。
  • 楼花,例如房屋和土地套餐 – 就是卖给您土地的人按照约定的价格,在出售的土地上建造房屋。
  • 在您获得空置土地后三年内建造的房屋。

 

豁免或优惠如何适用

通常,房价不超过$330,000澳元的房屋可享受全部免印花税,房价在$330,001澳元至$750,000澳元的可享受减免优惠。

 

豁免或优惠的计算方式会有所不同,具体取决于您购买的房屋的类型及其价值。 计算免印花税或优惠的关键值为:

  • 对于已建成的房屋,免印花税或优惠基于您物业应付税的价值 – 土地和房屋的购买价格或市场价值(以价格高的为准)。
  • 对于楼花,免印花税或优惠基于以下条件:
  • 您物业的合同价格(包括土地和房屋),以及
  • 物业应付税的价值,包括楼花优惠。

您需要联系您的卖家了解房屋的印花税,包括楼花的政策优惠。 在这种情况下,印花税是使用卖方提供的信息和卖方选择的方法计算的。

  •  对于三年内要建房的空地,免印花税或优惠额基于:
  • 空地的印花税价值,即土地购买价格或市场价值(以价格高的为准),以及
  • 房屋的建设成本。

合同日期和您如何安排您的物业决定了豁免或优惠是否适用于您。

如果您有资格获得退休人员的免印花税或减免,您就需要弄清楚交易数额,来估算您将要支付的税款。

 

在空置土地上建房

如果您购买了空置土地,然后签订了在三年内建造房屋的合同,那么在您购买空置土地时必须支付相应的税。

注意,只有在您的房屋完工后才能提出免印花税或优惠的申请。 这意味着您必须在购置土地后的30天内缴纳相应的印花税,如果您的房屋是在购买土地的三年内建造,您就可以申请免印花税或优惠。 从缴税之日起,您有五年的时间申请。

 

购买物业股份

如果您是合格的退休人员,并且购买了一个房产的部分物业(也称为部分权益),则退休人员的免印花税或减让将根据您所占的房产部分进行评估。 您仍然必须满足所有要求才能获得免印花税或优惠, 并且您从来未获得过任何的免印花税或优惠。

如果您对物业转让支付了所有税款,并且购买时还有其他购买者,那么他们同样也有份额。

例子A

Christos和Molly都是合格的退休人员。 他们一起以60万澳元的价格购买了房屋。 他们每个人拥有该物业的50%,因此他们的份额为每个$300,000。

退休人员购房豁免的当前门槛限额为$330,000澳元。 Christos和Molly都有权获得豁免,因此,物业转让不需缴税。。

例子B

Dan和James都是合格的退休人员。 他们一起以60万澳元的价格购买了房屋。 Dan拥有20%的房产份额,James拥有80%的份额。

Dan的份额相当于$120,000澳元, 由于他的份额低于$330,000澳元, 因此他可以享受免印花税。 James的份额相当于$480,000澳元,超出了豁免门槛,但低于优惠门槛。 James将会以$480,000澳元享受退休人员的印花税优惠政策。

James必须在购买物业时缴纳优惠之后的印花税。

即使您与不符合条件的其他人一起购买,您仍然可能享有免印花税或优惠的权利。

例子C

Avi是合格的退休人员,他与不是退休人员的Elizabeth一起购买房屋。 他们每个人都拥有该物业50%的权益。 购买价格为$ 600,000。

当前退休人员豁免的门槛限额为$330,000澳元。 因此,Avi完全免印花税,因为他在该物业中拥有的50%权益相当于$300,000澳元。

Elizabeth在该物业中的权益是按$600,000澳元的应纳税额的50%评估的。

Elizabeth必须在购买房产时缴纳相关的印花税。

 

关联方转移/提名

豁免或优惠仅适用于为房屋支付市场价的真正购买者。

这确保了减免印花税不会使那些以超低价购买房屋或以礼物形式转让物业的人受益。

对于所有相关或关联方之间的所有销售, 我们需要其他证据证明您已至少支付了房屋的市场价格。 这包括:

  • 购买价格的付款证明(例如银行对帐单,贷款协议和收据)。
  • 物业市场价值的证据,例如:
  •  执照不超过六个月的房地产经纪人的鉴定书,或
  • 由澳大利亚房地产学会注册的估值师,或维多利亚州房地产学会的会员进行的宣誓过的评估不超过12个月。

 

我还能获得主要的住所优惠吗?

如果您是合格的退休人员, 您将自动从主要居住地的印花税减免中受益。 您不需要另外申请此优惠。

 

首次购房者福利

如果您正在购买自己的第一套房子,那么您可能还可以:

  • 如果您在2017年7月1日之前签订购买合同,则可以降低首次购房者的印花税。
  • 如果您在2017年7月1日或之后签订购买合同,则免印花税或减免首次置业者的税率。
  • 不论您签署合同的日期如何,均可以获得“首次置业者补助”。

您必须满足相关的资格标准才能获得任何这些福利。 如果您在一笔购房交易中同时有资格获得退休人员免印花税或减免以及首次购房者税收优惠,您则必须选择其中的一项。 无论您选择哪种方式,如果您购买的是第一套房子,您仍可能有资格获得首次购房者补助。

 

Ref: State Revenue Office Victoria (Last modified: 23 July 2020). Pensioner duty exemption or concession. Retrieved from https://www.sro.vic.gov.au/Pensionerdutyconcession

 

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